❀ 預留稅源是什麼？
❀ 為什麼保險可以節稅？節哪些稅？
1.綜合所得稅 － 《所得稅法》第17-1-2-2
依照所得稅法的相關規定，每人每年保費列舉扣除額額度，最高以不超過新台幣 24,000 元為限。
2.遺產稅 － 《遺產及贈與稅法》第16-1-9
依法條規定：指定受益人的人壽保險金額不計入遺產總額。這邊所節的稅是指被繼承人過世後，其保險契約的受益人所領到的身故理賠金是不需要被課稅的。這也是許多人會運用保險來傳承資產、預留稅源的原因。
❀ 想靠保險節稅、傳承資產，以下重點要注意！
重點一：要被保險人、受益人的填寫
較好的做法為「要、被保險人皆為被繼承人，指定繼承人為受益人」，未來較不會產生遺產稅、贈與稅等稅賦問題。
重點二：注意「實質課稅原則」
由於保險的本質用意為保障，為避免有利用保險來規避稅負的行為，主管機關還是會依「實質課稅原則」來辦理。而常見的保險金依實質課稅原則核課遺產稅的情況有：重病投保、躉繳投保、高齡投保、舉債投保、密集投保、鉅額投保、短期投保、保費高於或等於保險金額等特徵。
重點三：受領身故保險金，每戶超過 3,330 萬元部分計入所得稅
根據《所得基本稅額條例》12-1-2規定，受益人所領取的保險金若未超過 3,330 萬，不會被課所得稅，但是必須符合以下條件：
- 為 2006 / 1 / 1《所得基本稅額條》施行後投保的保單
- 受益人和要保人「非同一人」
- 該筆保險金為「死亡給付」
❀ 保險基本規劃，從保障開始再到儲蓄及財富傳承！
